2023年最新税收优惠政策
录入编辑：裕丰财税 | 发布时间：2023-02-19一、小规模纳税人减免增值税优惠内容执行期限适用3%征收率的应税销售收入，减按1%税率征收增值税；2023年1月1日至2023年12月31日适用3%预征率的预缴增值税项目，按1%预缴增值税；月销售额10万元以下(含本数)（普票），免征增值税；[政策依···
| 一、小规模纳税人减免增值税 | |
| 优惠内容 | 执行期限 |
| 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%税率征收增值税； | 2023年1月1日至2023年12月31日 |
| 适用3%预征率的预缴增值税项目，按1%预缴增值税； | |
| 月销售额10万元以下(含本数)（普票），免征增值税； | |
| [政策依据]财政部税务总局公告2023年第1号 | |
| 二、小微企业“六税两费”优惠 | |
| 优惠内容 | 执行期限 |
| 在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不合证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加已享受优惠的，可叠加享受上述优惠政策 | 2022年1月1日至2024年12月31日 |
| 适用主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 | |
| [政策依据]财政部税务总局公告2022年第10号 国家税务总局公告2022年第3号 | |
| PS:小微企业认定标准如下： 1、从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元； 2、从业人数不超过300人； 3、资产总额不超过5000万元等条件的企业，为小型微利企业 | |
| 三、小微企业 企业所得税 优惠 | |
| 优惠内容 | 执行期限 |
| 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 | 2022年1月1日至2024年12月31日 |
| 适用主体：小微企业 | |
| [政策依据]财政部税务总局公告2022年第10号 国家税务总局公告2022年第3号 | |
| 四、 退役士兵创业就业税收优惠 | |
| 优惠内容 | 执行期限 |
| 自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 | 2022年1月1日至2024年12月31日 |
| 与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠必 | |
| [政策依据] 【政策依据】 财税〔2019〕21号、财政部 税务总局公告2022年第4号 | |
| 五、 其他优惠政策 | |
| 优惠内容 | 执行期限 |
| 1.化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除； | 至2023年12月31日 |
| 2.金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 | 至2023年12月31日 |
| 3.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。 | 至2023年12月31日 |
| 4.对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。 | 至2025年12月31日 |
| 5.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 | 至2030年12月31日 |
| 自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数30人（含)以下的企业，免征残保金。 | |
